Горячая линия "Что делать Консалт" - ноябрь 2019г. | Автор топика: Dawid
Доброе время суток, Дмитрий.
Д62.1К91.1-124000
Д91.2К68-18, 92
Д19К68-22, 5
Д91.2К19-22, 5
Д91.2К01-125000
Вопрос :правильно ли я понимаю как востанавливать НДС? И по журналу по К68 получается сумма увеличена, что с этим делать?
Инна (Lela) Доброго времени суток!
Помогите разобраться!
Образовательная Автономная некоммерческая организация на ОСНО принимает наличные денежные средства от физ лиц за образовательные услуги детям дошкольного возраста. Вопрос в следующем: Должна ли она применять ККМ или же возможно применять бланки строгой отчетности (Квитанцию (форма N 10, код по ОКУД 0504510))
И второй вопрос: Должна ли организация выписывать акт выполненных работ? Счет фактуру я так понимаю мы не выписываем, так как НДС не платим.
Дмитрий (Armela) Анастасия, Здравствуйте! В общем, порядок восстановления вы поняли правильно.
В бухгалтерском учете восстановление НДС отражается по Дт 19 и Кт 68, восстановленная сумма учитывается в составе прочих расходов и отражается по Дт 91-2 и Кт 19
Уплатить НДС необходимо будет равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.
Анастасия (Naoyasu) Дмитрий, а вот конкретно на цифрах, мне уплатить в бюджет надо 22, 5? или ко=41, 42. Во именно по проводкам как это выглядеть в идеале должно? И обоснование если можно.
Дмитрий (Armela) Анастасия, Я рассматривал именно ситуацию по Вашему вопросу о восстановлении НДС отраженную проводками:
"Дт 19 Кт 68-22, 5
Дт 91.2 Кт 19-22, 5"
Комментарий дан именно на эту часть Вашего вопроса, поскольку эти проводки отвечают за восстановление НДС. Она у вас верная.
- Но у меня вызывает вопрос правомерности ваших дальнейших действий в части восстановления НДС при реализации ОС. Я не зря акцентировал Ваше внимание на то, что перечень ситуаций по восстановлению НДС установлен п. 3 ст. 170 НК РФ, который является закрытым. Но у вас это не вызвало сомнений.
- Т.е. если я правильно понимаю, Вы хотите восстановить НДС со стоимости реализованного ОС (пусть даже по цене ниже остаточной). При этом в НК (а именно в п. 3 ст. 170 НК) ни говориться, что Вы должны с данной операции восстановить НДС. В вашем случае будет именно реализация ОС которая в соответствии с пп.1 п. 1 ст. 146 НК РФ является объектом обложения НДС. Т.е. я считаю, что Вы должны уплатит НДС с суммы реализации ОС, а не восстанавливать НДС (независимо от того, что финансовый результат от реализации имеет отрицательное значение (убыток)). Если я не правильно понял Вашу ситуацию поправьте меня.
Анастасия (Naoyasu) Дмитрий, Благодарю за помощь нет вы все правильно понимаете.Сама я предпочла бы просто отразить НДС от продажи. Просто меня уверяют что я обязана восстановить сумму НДС.И я попыталась понять что происходит при восстановление так как меня в этом прям уверяют, что дело до судов... Поэтому я решила проконсультироваться у вас так как ваши советы очень ценны для меня.
Анастасия (Naoyasu) Дмитрий, Еще раз большое спасибо я еще прочитала постановление.
Дмитрий (Armela) Анастасия, Пожалуйста! Рад был помочь разобраться.
Дмитрий (Armela) Инна, Здравствуйте!
По первому вопросу, cчитаю, что Вы можете применять квитанцию при условии правильного заполнения всех ее реквизитов. Кроме этого можете посмотреть последний выпуск новости законодательства от 08.11.2019г., там есть очень свежая информация по БСО, вот ссылка: http://vk.com/feed? q=#Бухгалтер_ТВ§ion=search
Дмитрий (Armela) Инна, А вот по второму вопросу не совсем понятно кому выписывать акт и счет фактуру вы собираетесь? физлицу? освобождение от уплаты НДС у Вас по пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ?
Инна (Lela) Дмитрий, Да освобождение от ндс именно по этому пункту у нас. Сейчас у нас проверка, доказываем налоговой правомерность применения освобождения. Они требуют у нас акты, книгу продаж и покупок
Инна (Lela) Дмитрий, Услуги оказываем физ лицам, налоговой БСО мало, говорят про акты, а разве физ.лицам акты выписываются?
Дмитрий (Armela) Инна, Законодательство не содержит требования оформлять акты выполненных работ (оказанных услуг), если условие о составлении Актов не предусмотрено договором. Посмотрите еще письмо Минфина, может пригодиться.
Инна (Lela) Дмитрий, Огромное спасибо Вам за помощь! )
Ольга (Brend) Дмитрий, спасибо!!!! я уже сдала отчет!! и мне сказали, что в следующий раз не примут без прошнуровывания!!! вот так!! наверное у каждого фонда свои требования!
Дмитрий (Armela) Ольга, Спасибо что отписались о результате! Для справки узнавал в одном из Московских отделений ПФ, там тоже принимают отчетность за 9 месяцев без шнуровки (просто скрепляют скрепкой).Главное что у Вас все приняли. Успеха в работе.
Ольга (Brend) Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, можно ли за один раз снимать деньги с расчетного счета для выплаты зарплаты за 1 и 2 половину месяца, оставляя деньги в кассе предприятия, если остаток не превышает лимита кассы?
Дмитрий (Armela) Ольга, Добрый день! Для того чтобы не было допущено нарушение действующих норм законодательства, Вам необходимо будет соблюсти следующие нормы:
1. ст. 136 ТК РФ, а именно производить выплату заработной платы не реже 2-х раз в месяц.
2. п. 4.6 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации № 373-П, согласно которому срок выдачи зарплаты не может быть более 5 дней.
Таким образом, считаю, что законодательством не установлена связь между количеством снятия денежных средств и выплатой заработной платы. Другими словами это две разные нормы, за нарушение которых предусмотрены отдельные меры ответственности 15.1 КоАП (за превышение лимита кассы) и 5.27 КоАП (за нарушение выплаты заработной платы).
Геннадий (Etti) Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, как правильно сделать бухгалтерские проводки по увеличению уставного капитала :в протоколе собрания учредителей написали увеличить капитал за счет оборотных денежных средств предприятия.На расчетный счет предприятия сдали 200000 рублей -на увеличение УК, соответсвенно по кассе сделали бух проводку Д51К50 на сумму 200000.
Дмитрий (Armela) Геннадий, Здравствуйте! Я так понимаю что увеличение УК в Вашем случае произведено за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Поэтому после внесения соответствующих изменений в учредительные документы Общества в бухгалтерском учете Вы делаете запись:
Дт 84 Кт 80
(раздел VII Инструкции по применению Плана счетов, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Tags: Продажа, автомобиля, ниже, остаточной, стоимости, надо, ли, восстанавливать, НДС
Добрый день, друзья. Огромное спасибо Минфину за такое замечательное разъяснение. Сейчас я вам назову номер...
Надо ли восстанавливать НДС при реализации ОС по остаточной стоимости? | Автор топика: Лариса
Так и не нашел однозначного ответа Александра. В НК указаний соответствующих также не обнаружил.
Антонина Ответ однозначный : НЕТ!!!!
Перечень оснований, по которым принятый к вычету НДС может быть восстановлен, содержится в п. 3 ст. 170 НК РФ.
Этот перечень закрытый, и в нем нет такого основания для восстановления принятого к вычету НДС, как восстанавление НДС при реализации ОС по остаточной стоимости.
ВАС РФ не раз указывал, что перечень случаев восстановления НДС закрытый и расширительному толкованию не подлежит Оксана.
Налоговая и Минфин пытаются навязать обязанность восстанавливать НДС при списании ОС до окончания срока их полезного использования .
По их мнению: НДС должен быть восстановлен, так как они перестают использоваться для операций, облагаемых НДС.
Однако суды полностью солидарны с налогоплательщиками.
Но опять таки , это совсем не Ваш случай!!!
В Вашем случае происходит реализация ОС по остаточной стоимости, Вы просто при реализации начисляете НДС!
Алена Надо, если вы не на спецрежиме.
Евгения С какой стати? Вы же ее реализуете с ндс. Восстанавливать надо, если вы будете использовать им-во в деятельности без ндс.
Валентина Господи зачем вам Минфин, что логику нельзя включить, купили НДС возместили, продукцию произвели часть НДС перенесли туда Алексей, продаете ОС начисляете НДС на то что осталось.
Так и Минфин отвечает в принципе ...
А в НК указания такие купили возместили, продаете начисляете на то что продаете, какие вам ещё указания нужны ?;)
С этой остаточной стоимостью и восстановлением НДС в мохнатые года были заморочки, когда была схема уклонения от уплаты НДС таким способом, сейчас к вам приходит налоговая и видит, что смухлевав с ускоренной амортизацией пытаетесь поиграть в оптимизацию налогообложения, просто увеличивает вам стоимость реализации до рыночной, и вы заново считаете все налоги связанные с реализаций плюс штрафы и пени ...
А если у вас обычное ОС, обычная амортизация, обычный деловой оборот по продаже имущества, да кому вы нужны с вашим НДС.
И вообще с какого перепуга я должен восстанавливать НДС, если я работал на нём, производил продукцию, платил с неё НДС а потом ещё раз платить буду чтоль ;)))
