Аренда ТС с экипажем у сотрудника | Автор топика: Jannon
Добрый день!
Задание дал руководитель, чтобы меньше платить налогов и больше сотруднику..как это лучше сделать? может кто сталкивался?
я всю голову сломала просто(
Ольга (Chizkiah) День добрый - заключите с работниками договор аренды транспорта, платите 13% НДФЛ, и все.
Елена (Pryce) Марина, С экипажем вы еще взносы платить будете.
Татьяна (Jordan) !
Марина (Melissah) Это знаю. Но директор совсем хочет платить минимально по налогам. Я вот и думаю. Если мы будем платить отдельно аренду, отдельно за услуги и плюс возмещать отдельно запас.части? Так можно?
Марина (Melissah) Просто читала, что если заключать без экипажа и ездить будет собственник, то по головке не погладят.
Ирина (Jennille) По моему мнению, здесь директор ничего не выгадает по налогам. Аренда, как и сама з/плата, облагается 13%, а услуги экипажа - НДФЛ и взносами. Не облагается только компенсация за использование личного имущества в служебных целях, как мне известно. Может быть, оформить приказом сумму компенсации за авто побольше? включив в нее расходы на топливо, з/ч, амортизацию. А остальную сумму доплачивать как зарплату?
Елена (Pryce) Марина, а что здесь криминального? ! У нас собственник, он же работник сдает в аренду авто организации, а потом по акту передачи получает авто.
Ольга (Chizkiah) послушаю
Елена (Pryce) Аренда автомобиля у физического лица: НДФЛ, взносы, учет расходов на ремонт и страховку
20 ноября 4728 просмотров
Темы: Взносы в ПФР, ФОМС, ФСС Аренда основных средств НДФЛ
Электронный журнал
Разберем, что в налоговом плане из себя представляет аренда автомобиля у физического лица. Сразу оговоримся: об индивидуальных предпринимателях речь не пойдет. Ведь с полученных доходов они платят налоги и взносы самостоятельно. И аренда их автомобилей не отличается от аренды транспортных средств, принадлежащих организациям.
НДФЛ и страховые взносы
С арендной платы нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Ведь ваша компания признается налоговым агентом по отношению к арендодателю в силу статьи 226 НК РФ. Избавиться от данной обязанности не получится, даже если прописать в контракте, что гражданин должен сам уплатить НДФЛ. Такой пункт договора попросту будет считаться ничтожным. Об этом Минфин сказал еще в письме от 15 июля 2010 г. № 03-04-06/3-148.
Теперь о страховых взносах. Тут все зависит от того, какой именно договор аренды вы заключили — с экипажем или без.
Все гораздо проще, если аренда автомобиля у физического лица идет без услуг водителя. Тогда никакие страховые взносы (в том числе на травматизм) уплачивать не нужно. Дело в том, что в данном случае предметом договора является передача в пользование имущества. А значит, объект обложения взносами вообще отсутствует (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
Если же собственник авто оказывает компании услуги — сам управляет машиной, то взносы заплатить придется. Но только с тех сумм, которые причитаются человеку за эксплуатацию авто. И только в бюджеты ПФР и Федеральный фонд ОМС: взносы в ФСС РФ на выплаты по гражданско-правовым договорам не начисляют. Это закреплено в части 3 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Поэтому рекомендуется выделить в тексте контракта отдельной строкой вознаграждение водителя. И подтверждать оказанные услуги актом. Это поможет избежать споров с ревизорами из Пенсионного фонда РФ, которые могут доначислить взносы исходя из полной стоимости аренды, указанной в договоре.
Отдельно скажем о взносах на травматизм. Их нужно уплачивать, только если такая обязанность прямо прописана в гражданско-правовом договоре. Это следует из пункта 1 статьи 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.
ВОПРОС — Можно ли с работником компании заключить договор аренды машины с экипажем?
— Нет, нельзя. По гражданскому законодательству при аренде транспортного средства с экипажем люди, управляющие этим автомобилем и обеспечивающие его техническую эксплуатацию, должны состоять с арендодателем в трудовых отношениях. Так установлено пунктом 2 статьи 635 ГК РФ. Поэтому формально ваш сотрудник не может заключить с вашей же компанией договор аренды машины. Такое соглашение будет считаться недействительным (ст. 168 ГК РФ).
Расходы по арендным платежам
Арендные платежи учтите при расчете налога на прибыль. Право на это закреплено подпунктом 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Чтобы подтвердить затраты, помимо договора оформите акт приемки-передачи транспортного средства, в котором максимально подробно распишите его характеристики. Если вы привыкли к унифицированным бланкам, то возьмите форму № ОС-1 (утверждена постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7).
Но компании могут и сами разработать форму документа. Главное, чтобы там были все сведения, позволяющие определить, что за объект передается в аренду. Будьте внимательны: если в акте вы что-то не укажете, то договор фактически считается незаключенным. Об этом сказано в пункте 3 статьи 607 ГК РФ. Естественно, списать затраты в таком случае вряд ли удастся.
Итак, пропишите в документе марку и государственный регистрационный номер автомобиля, его цвет, номера кузова и двигателя. Эти данные возьмите из свидетельства о регистрации транспортного средства.
Кстати, не забудьте указать и стоимость объекта.
Елена (Pryce) Кстати, не забудьте указать и стоимость объекта. Если арендодатель давно приобрел авто, то написать можно, по сути, любую величину. Ведь это нужно лишь для того, чтобы вы отразили имущество на забалансовом счете.
Затраты на ремонт, страховку и обслуживание машины без экипажа
Допустим, арендованной машиной будет управлять ваш штатный водитель. В общем случае именно ваша компания должна оплачивать содержание транспортного средства и его страхование. А также тратиться на топливо и иные расходы, связанные с эксплуатацией машины. Но в договоре аренды можно закрепить и иной порядок.
Возьмем обычную ситуацию. Тогда все перечисленные затраты вы можете спокойно учесть в целях налогообложения прибыли. В частности, издержки на ремонт спишите на основании пункта 2 статьи 260 НК РФ. Расходы, связанные с эксплуатацией авто (покупка топлива, мойка, парковка и др.), учтите согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Затраты на покупку бензина компания также вправе списать в соответствии с под пунктом 5 пункта 1 статьи 254 либо подпунктом 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ. А оплата полисов обязательного и добровольного автострахования уменьшит базу по налогу на прибыль в силу статьи 263 НК РФ.
Естественно, все эти расходы необходимо подтвердить документами. Тут понадобится внушительный комплект бумаг: договоры, чеки, квитанции об оплате, путевые листы, акты выполненных работ, свидетельство о регистрации авто и другие бланки. Именно такой вывод следует из письма Минфина России от 13 февраля 2007 г. № 03-03-06/1/81.
Расходы на транспортное средство, если заключен договор аренды с экипажем
Но не всегда в штате компании есть водители. Тогда, конечно, удобнее брать в аренду автомобиль с экипажем. Рассмотрим отдельно расходы на содержание авто и услуги водителя.
Здесь ситуация обратная. Следить за машиной (а значит, и тратиться на ее ремонт) обязан арендодатель. Таково требование статьи 634 ГК РФ. Некоторые хотят схитрить и прописывают в договоре иной порядок. Но это чревато негативными последствиями.
Дело в том, что гражданское законодательство не допускает подобных отступлений от правил. А раз так, то контракт, по условиям которого ремонт оплачивает арендатор, будет считаться недействительным. И даже суд в такой ситуации компанию не поддержит. Пример тому — постановление ФАС Московского округа от 20 января 2009 г. № КГ-А40/12869-08.
В то же время остальные затраты на машину может нести как арендодатель, так и компания-арендатор. Речь идет о покупке топлива, мойке, парковке авто и иных подобных издержках. Такие расходы списывают в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ.
Нельзя не упомянуть и про автострахование. Если иное не предусмотрено договором аренды, расходы на покупку страховых полисов придется оплатить арендодателю. Об этом говорится в статье 637 ГК РФ.
А деньги, перечисленные за услуги по управлению и обслуживанию машины, спишите в составе расходов на оплату труда. Это позволяет сделать пункт 21 статьи 255 НК РФ. Оправдательным документом тут будет акт приемки-передачи услуг (см. образец акта ниже — Примеч. ред.). С правильностью данного подхода не спорят и представители Минфина России. В частности, об этом свидетельствует письмо от 1 декабря 2009 г. № 03-03-06/1/780.
Пример
Компания на общем режиме проводит в учете расходы, понесенные в рамках договора аренды авто с экипажем
6 мая 2019 года ООО «Символ» заключило с гражданином Петровым Г. Г. (не является работником компании) договор аренды транспортного средства с экипажем. Компания использует автомобиль для управленческих целей только в рабочие дни. Согласованная сторонами стоимость объекта составляет 500 000 руб.
Арендная плата перечисляется ежемесячно на банковскую карту арендодателя в последний день истекшего месяца аренды.
Согласно условиям контракта расходы, связанные с эксплуатацией (покупка топлива, страховка и пр.), несет арендодатель. Ежемесячная сумма выплат по договору составляет 55 000 руб., в том числе за услуги по управлению автомобилем и его те
Елена (Pryce) Согласно условиям контракта расходы, связанные с эксплуатацией (покупка топлива, страховка и пр.), несет арендодатель. Ежемесячная сумма выплат по договору составляет 55 000 руб., в том числе за услуги по управлению автомобилем и его технической эксплуатации — 20 000 руб. ООО «Символ» уплачивает страховые взносы по общему тарифу. Петров Г.Г. родился в 1965 году. Уплата взносов от несчастных случаев и профзаболеваний заключенным договором аренды не предусмотрена.
В учете арендатора по состоянию на 31 мая 2019 года бухгалтер делает следующие проводки:
ДЕБЕТ 001
— 500 000 руб. — отражена стоимость полученного в аренду автомобиля;
ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 76
— 55 000 руб. — отражены расходы по аренде автомобиля;
ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению (страховая часть пенсии)»
— 4400 руб. (20 000 руб. × 22%) — начислены взносы в ПФР со стоимости услуг по управлению и эксплуатации арендованного автомобиля;
ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»
— 1020 руб. (20 000 руб. × 5, 1%) — начислены взносы в ФФОМС со стоимости услуг по управлению и эксплуатации арендованного автомобиля;
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— 7150 руб. (55 000 руб. × 13%) — удержан НДФЛ с выплаты гражданину-арендодателю;
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51
— 47 850 руб. (55 000 — 7150) — произведены расчеты за май 2019 года;
ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению (страховая часть пенсии)» КРЕДИТ 51
— 4400 руб. — перечислены взносы на ОПС;
ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» КРЕДИТ 51
— 1020 руб. — перечислены взносы в ФФОМС;
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» КРЕДИТ 51
— 7150 руб. — перечислен НДФЛ в бюджет.
ООО «Символ» платит налог на прибыль ежемесячно. При расчете авансового платежа по налогу за пять месяцев 2019 года в составе прочих расходов были учтены: арендная плата в размере 55 000 руб. и страховые взносы на общую сумму 5420 руб.
Подробнее: http://www.glavbukh.ru/art/21705-arenda-avtomobilya-u..
Tags: На, какой, срок, заключается, договор, аренды, транспортного, средства, с, экипажем
Мой видео канал Смотрите мои другие видео видео уроки по 1С 7.7 ...
Долгосрочная и краткосрочная аренда транспортного средства??? | Автор топика: Оксана
Скажите что означают понятия "долгосрочный договор аренды транспортного средтсва" и "краткосрочный договор транспортного средства"? где в законе есть сслыка на разграничение сроков? какой договор считается долгосрочным а какой краткосрочным?
Евгения По законам РФ срок договора аренды устанавливается соглашением сторон и фиксируется в договоре. Если же срок в договоре не определён, то такой договор считается заключённым на неопределённый срок. Такой случай позволяет сторонам договора в любое время отказаться от его исполнения, но заранее предупредив об этом другую сторону за один месяц, а при аренде недвижимого имущества за три месяца.
* Бессрочный: срок договора не определён соглашением сторон
* Долгосрочный: 5- 20 лет
* Среднесрочный: 1-5 лет
* Краткосрочный: до 1 года
Аре́нда тра́нспортных сре́дств — один из видов арендных отношений, основывающийся на договоре аренды транспортных средств, который подразделяется на:
* договор аренды транспортного средства Маргарита с экипажем, по которому арендодатель предоставляет его арендатору во временное владение и пользование за плату и при этом оказывает своими силами услуги по управлению им и технической эксплуатации;
* аналогичный договор, но без экипажа и предоставления дополнительных услуг.
Общим для договоров этой группы является:
* договоры аренды транспортных средств заключаются только в письменной форме, независимо от срока действия договора и состава участников, то есть с участием как юридических, так и физических лиц;
* к договорам аренды транспортных средств, относящихся к недвижимому имуществу Саша , не применяются правила статьи 609 ГК РФ об обязательной государственной регистрации сделок с недвижимым имуществом;
* на договоры аренды транспортных средств не распространяется правило статьи 621 ГК РФ о возможном возобновлении договора на неопределенный срок по истечении периода его действия и фактическом продолжении пользования имуществом и о преимущественном праве арендатора на заключение нового договора аренды транспортных средств на последующий период. Это не лишает арендатора права по истечении срока аренды транспортных средств повторно взять транспортное средство внаем, но уже на основе нового договора, заключаемого на общих основаниях;
* транспортные средства берутся в аренду преимущественно в коммерческих целях. Поэтому закон наделяет их арендаторов более широкими правами по использованию арендованного имущества по сравнению с обычными правилами аренды. Арендатор транспортного средства может сдавать его в субаренду без согласия арендодателя Ирина , от своего имени заключать с третьими лицами договоры перевозки и иные договоры, исходя из целей использования взятого в аренду транспортного средства, а если они не определены в договоре — в соответствии с назначением данного транспортного средств] ;
* особенности аренды отдельных видов транспортных средств устанавливаются транспортными уставами и кодексами. Так, для безопасной эксплуатации воздушных и морских судов необходимо соблюдать ряд специальных требований, предусмотренных Воздушным и Водным кодексами, КТМ СССР.
Илья Понятия кратко- и долгосрочный ДАТС в ГК нет. Представляется, что эти понятия Антон нужно связывать со сроком амортизации этого ТС - если близко к сроку А, то долгосрочный.
Анатолий согласно Гражданского права нет такого понятия! На бумаге просто аренда на установленный срок срок если больше полугода то можно назвать долгосрочный.
Алина В законодательстве РФ таких разграничений по срокам нет. Понятие чисто субъективное. Все зависит от соглашения сторон. Например, приезжаете в другой город, берете автомобиль в аренду на несколько дней, ездите, заправляете бензин. Другое техническое обслуживание авто в Ваши обязанности не входит - это - краткосрочный договор. То же самое: берете в прокат авто, ездите, покупаете бензин, кроме того в ваши обязанности входит и текущее техническое обслуживание. Это уже можно расценивать, как долгосрочный договор.
Но как, такие договоры не называй, на права и обязанности сторон название договора влиять не будет.
Все будет определяться содержанием договора и действующим законодательством.
С уважением.
